¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y cómo se gestiona en Andalucía?
Se busca evitar que los herederos se vean obligados a vender bienes para poder hacer frente al pago del impuesto
Impuesto de Sucesiones y Donaciones. | Freepik
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que grava la transmisión gratuita de bienes o derechos de una persona a otra. Es decir, se aplica cuando una persona fallece y deja una herencia a sus herederos, o cuando una persona realiza una donación en vida a otra. La justificación principal de este impuesto es que, al recibir una herencia o una donación, una persona adquiere una riqueza sin haber trabajado por ella, por lo que se considera justo que contribuya al sostenimiento de los servicios públicos.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Andalucía
Andalucía ha experimentado un cambio radical en su política fiscal respecto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Anteriormente, esta comunidad autónoma se caracterizaba por tener una de las cargas impositivas más altas a nivel nacional en este ámbito, lo que provocaba que muchas personas, especialmente aquellas con un patrimonio modesto, se vieran obligadas a renunciar a herencias de familiares cercanos simplemente por no poder afrontar el pago del impuesto.
¿Cuál ha sido el cambio?
Gracias a la aprobación de la Ley 5/2021 del 20 de octubre de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía, se ha producido una verdadera revolución fiscal en esta materia. La normativa andaluza ha establecido una serie de bonificaciones y reducciones que han hecho que, en la práctica, el impuesto sobre sucesiones y donaciones haya quedado prácticamente eliminado para la mayoría de los contribuyentes.
¿Por qué este cambio?
Los motivos que han llevado a Andalucía a adoptar esta política fiscal más favorable son múltiples:
- Facilitar la transmisión del patrimonio familiar: se busca evitar que los herederos se vean obligados a vender bienes para poder hacer frente al pago del impuesto, lo que podría poner en peligro la continuidad de las empresas familiares o la conservación del patrimonio histórico.
- Atraer inversiones: un sistema fiscal más competitivo puede atraer a nuevos residentes y empresas, contribuyendo así al crecimiento económico de la región.
- Equidad: se considera que un impuesto tan elevado sobre las herencias y donaciones puede ser injusto, especialmente para las familias con menos recursos.
¿Cuánto se debe de pagar por ese impuesto?
Andalucía se ha convertido en una de las comunidades autónomas más atractivas para recibir una herencia. Gracias a las importantes bonificaciones y reducciones fiscales, el Impuesto de Sucesiones en esta comunidad es uno de los más bajos de España.
¿Cuáles son las ventajas de heredar en Andalucía?
- Bonificaciones del 99%: para los familiares más cercanos, como cónyuge e hijos, las bonificaciones pueden llegar al 99%, lo que significa que prácticamente no se paga impuesto.
- Ayudas para jóvenes: los jóvenes que heredan la vivienda habitual de sus padres pueden beneficiarse de deducciones adicionales.
- Simplificación de trámites: la Administración andaluza ha simplificado los trámites para facilitar el pago del impuesto.
Una guía paso a paso
Determinar la base imponible
- Valoración de los bienes: se calcula el valor real de mercado de todos los bienes y derechos que has heredado, como viviendas, dinero, vehículos, etc.
- Deducción de deudas y cargas: se restan las deudas y cargas que gravan los bienes heredados (hipotecas, impuestos pendientes, etc.).
- Resultado: el valor obtenido es la base imponible sobre la que se calculará el impuesto.
Aplicar bonificaciones y reducciones
- En función del parentesco: Andalucía ofrece importantes bonificaciones para familiares directos (hijos, padres, cónyuge). Por ejemplo, puedes beneficiarte de una reducción de hasta un millón de euros en la base liquidable.
- Otros factores: también se pueden aplicar reducciones por discapacidad, por adquisición de la vivienda habitual o por otros motivos establecidos en la normativa.
- Base liquidable: restando las bonificaciones y reducciones a la base imponible, obtenemos la base liquidable.
Calcular la cuota tributaria
- Tarifas: se aplica una tarifa progresiva a la base liquidable, es decir, a mayor base liquidable, mayor porcentaje se paga.
- Coeficientes multiplicadores: se aplican coeficientes que varían según el grado de parentesco y el patrimonio previo del heredero.
- Cuota tributaria: el resultado de aplicar la tarifa y los coeficientes a la base liquidable es la cantidad total a pagar por el Impuesto de Sucesiones.
Ejemplo
Imagina que heredas una vivienda valorada en 200.000€ y tienes una deuda hipotecaria de 50.000€. Si eres hijo del fallecido, podrás aplicar una reducción de 1.000.000€.
- Base imponible: 200.000€ (valor de la vivienda) – 50.000€ (deuda) = 150.000€
- Base liquidable: 150.000€ (base imponible) – 1.000.000€ (reducción) = -850.000€ (al ser negativa, no se aplica impuesto)
En este caso, al aplicar la reducción por ser hijo, la base liquidable sería negativa, lo que significa que no tendrías que pagar impuesto.
Las bonificaciones en el Impuesto
La normativa andaluza establece importantes bonificaciones para la adquisición de la vivienda habitual por parte de herederos y donatarios. En concreto, los descendientes directos, ascendientes y cónyuges del causante pueden beneficiarse de una reducción del 99% en la cuota tributaria. Para los menores de 21 años, el límite de la reducción es de 1.000.000€, mientras que para el resto de los grupos, el límite es el mismo.
