¿Cómo afectan las ayudas o subsidios a la declaración de la renta en 2025?

Los beneficiarios de subvenciones o prestaciones del SEPE estarán obligados a presentar la declaración de la renta en la próxima campaña de IRPF. Esta nueva normativa viene determinada por la modificación del artículo 299 de la Ley General de la Seguridad Social (LGSS).

Cumplimiento de obligaciones al recibir ayudas por desempleo

Es importante recordar que cobrar una ayuda por desempleo conlleva una serie de obligaciones para poder beneficiarse y seguir manteniendo el derecho a percibirla. A estas imposiciones de obligatorio cumplimiento para no dejar de cobrar el subsidio o prestación, se suma ahora la obligación fiscal.

Además, esta obligación fiscal se aplica sin importar el nivel de ingresos anuales de la persona que percibe cualquiera de las ayudas para los ciudadanos/as que están en paro y que gestiona el Servicio Público de Empleo Estatal.

Novedades en la declaración de la renta

Si eres beneficiario de alguna ayuda por desempleo, presta atención. A partir de ahora, estás obligado a presentar la declaración de la renta en la próxima campaña fiscal, sin importar el momento o la duración de la ayuda recibida.

¿Qué significa esto?

• Anteriormente, si tus ingresos anuales no superaban los 22.000 euros (o 15.000 euros si tenías varios pagadores), no estabas obligado a declarar. Esto ya no es válido para las ayudas por desempleo.
• No importa si cobraste la ayuda por desempleo durante un día o varios meses, la ley te exige presentar la declaración.
• Es probable que el resultado de tu declaración sea negativo, lo que significa que no tendrás que pagar impuestos. Sin embargo, la presentación de la declaración es obligatoria para todos los beneficiarios de ayudas por desempleo.

No debemos olvidar que esta situación también afecta a los perceptores del Ingreso Mínimo Vital y a los autónomos. Recordemos, por ejemplo, que los trabajadores por cuenta propia deben presentar la declaración de la Renta, independientemente de sus ingresos anuales y aunque hayan estado de alta un solo día durante el ejercicio fiscal.

¿Cuáles son las obligaciones?

Además de la nueva obligación de presentar la declaración de la renta, los perceptores de subsidios por desempleo deben cumplir una serie de obligaciones para no perder el derecho a percibir esta ayuda económica. Estos compromisos son fundamentales para garantizar la subsistencia de los beneficiarios mientras buscan un empleo que les permita reinsertarse en el mercado laboral.

Compromisos clave de los beneficiarios de ayudas del SEPE:

• Inscripción como demandante de empleo: es imprescindible estar inscrito como demandante de empleo en los servicios de empleo correspondientes en la comunidad autónoma de residencia. Esta inscripción es el primer paso para acceder a las ayudas por desempleo y demuestra la voluntad activa de buscar trabajo.
• Firma de un compromiso de actividad: implica la participación activa en la búsqueda de empleo. Esto puede incluir la asistencia a cursos de formación, la participación en entrevistas de trabajo y la búsqueda activa de ofertas de empleo.
• Facilitar la documentación requerida: de forma reglamentaria para el reconocimiento, suspensión, extinción o reanudación del derecho a las ayudas por desempleo. Esta documentación puede incluir el DNI, la tarjeta de desempleo, justificantes de ingresos y otros documentos que acrediten la situación laboral y personal del solicitante.
• Comunicación del cambio de domicilio: es fundamental comunicarlo a los servicios de empleo. Esto garantiza que las comunicaciones y ofertas de empleo lleguen a la dirección correcta y evita posibles sanciones por no estar localizable.
• No rechazar ofertas de empleo adecuadas: los beneficiarios de las ayudas por desempleo no pueden rechazar ofertas de empleo que sean adecuadas a su perfil profesional y a sus circunstancias personales. Rechazar una oferta de empleo adecuada puede conllevar la pérdida del derecho a percibir la ayuda.
• Participación en acciones formativas: es importante participar en acciones formativas que fomenten la empleabilidad y mejoren las habilidades profesionales. Estas acciones formativas pueden ser cursos, talleres o seminarios que ayuden a los beneficiarios a actualizar sus conocimientos y a aumentar sus posibilidades de encontrar un empleo.

¿Debo declarar esta ayuda o subvención?

Lo primero que debes determinar es si la ayuda o subvención que has recibido está sujeta a declaración. Algunas ayudas están exentas, lo que significa que no tienes que incluirlas en tu declaración de la renta.

La forma más segura de verificar si tu ayuda está exenta es consultar la normativa que regula la subvención o ayuda concedida. En esta documentación se especifican las condiciones y los casos en los que la ayuda está exenta de impuestos. Si la ayuda o subvención no está exenta, deberás incluirla en tu declaración de la renta, específicamente en la parte correspondiente a la base general.

¿Cuándo declarar una subvención o ayuda?

El momento en que se debe declarar una subvención o ayuda depende de quién la reciba y a qué esté destinada. Básicamente, existen dos escenarios principales:

Ayudas y subvenciones para empresas y autónomos

Si una empresa o autónomo recibe una ayuda o subvención relacionada con su actividad económica, deberá declararla en el momento en que se la concedan, independientemente de cuándo la cobre. Es decir, el criterio para la declaración es la concesión, no el cobro.

Esta ayuda o subvención se integrará en el rendimiento de la actividad económica y se tendrá en cuenta para el cálculo del impuesto correspondiente.

Ayudas y subvenciones para particulares

Si una persona física recibe una ayuda o subvención, deberá declararla en el momento en que la perciba económicamente, es decir, cuando la cobre. En este caso, el criterio para la declaración es el cobro, no la concesión.

Esta ayuda o subvención se considerará una ganancia patrimonial y se incluirá en la declaración de la renta. Es importante tener en cuenta que existen algunas excepciones a estas reglas generales, por lo que siempre es recomendable consultar con un asesor fiscal para asegurarse de cumplir con la normativa vigente.