Hacienda dispara las inspecciones tras comprar una IA israelí que analiza dispositivos
Las investigaciones con volcados informáticos crecieron un 20,7% en 2024, pero la recaudación bajó 16 millones
Oficina de la AEAT
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) adquirió en 2023 el software israelí Cellebrite Pathfinder. Lo hizo por 326.000 euros. Un año después de esta compra, las inspecciones efectuadas a través del volcado de material informático aumentaron casi un 21% —son fundamentalmente las realizadas presencialmente a empresas—. La compra es pública y está documentada en el portal de contrataciones. Se hizo a través de la empresa española Syvalue SL y forma parte del Sistema Dinámico de Adquisición de software de análisis forense. El sistema tiene calificación de nivel alto según el Esquema Nacional de Seguridad, es decir, cuenta con el estándar más garante del Centro Nacional de Inteligencia (CNI).
La función de este software es analizar la información extraída de teléfonos móviles, ordenadores y discos duros de contribuyentes con expedientes abiertos. Lo que hace con esos datos plantea un debate jurídico: el software no busca palabras clave, sino que interpreta contextos mediante procesamiento de lenguaje natural. Identifica patrones de comunicación, infiere intenciones, genera gráficos y clasifica automáticamente imágenes y documentos. Para hacerlo, procesa contenido del dispositivo contradiciendo las declaraciones de la AEAT y lo que aseguró Bernardo D. Olivares en diciembre de 2025. Olivares es doctor y profesor en el Departamento de Derecho Mercantil, Financiero y Tributario de la Universidad Complutense de Madrid. «La AEAT lleva años defendiendo que no usa IA [inteligencia artificial] en la instrucción de los procedimientos de inspección y de comprobación limitada […]. Aquí está una de las evidencias de que sí lo hace», publicó en el blog Fiscalblog.
Según el profesional, el uso de esta herramienta choca además con la doctrina fijada por el Tribunal Supremo. Sostiene sus afirmaciones con documentación. En la sentencia 1207/2023, de 29 de septiembre, el Alto Tribunal anuló el copiado indiscriminado de un ordenador personal durante una inspección tributaria y estableció que el entorno virtual del contribuyente goza de protección. La Sala declaró que las normas administrativas actuales son insuficientes para autorizar un volcado masivo de datos y que, ante ese vacío normativo, deben aplicarse las garantías del proceso penal. Pathfinder, por diseño, requiere datos para operar. La AEAT no ha explicado públicamente cómo concilia el uso de Pathfinder con la jurisprudencia del Supremo, ni ha detallado los criterios bajo los cuales sus inspectores aplican los resultados que genera el algoritmo. La Estrategia IA de la agencia para el período 2024-2027 establece que ninguna decisión inspectora se toma de forma exclusivamente automatizada, pero no aborda en profundidad el papel que juega la IA.
Se disparan las inspecciones
En 2023, cuando se adquirió Pathfinder —concretamente en septiembre—, las Unidades de Auditoría Informática de la AEAT participaron en más de 1.500 actuaciones con volcados informáticos, según la información publicada por Moncloa. Como resultado, se liquidaron cuotas y sanciones por importe de 156 millones de euros a más de 1.200 contribuyentes que previamente habían sido objeto de acciones de entrada y registro.
En el ejercicio de 2024, este indicador creció: se investigaron más de 1.600 casos con volcados informáticos y se liquidaron cuotas y sanciones por importe de 140 millones de euros a 1.488 contribuyentes, un 20,7% más de investigados que el año anterior, pero 16 millones menos de recaudación. La AEAT no detalla en qué proporción de esas actuaciones intervino específicamente Pathfinder, pero el software está asignado precisamente a esas unidades. El contrato acredita que está diseñado para analizar los datos obtenidos en ese tipo de volcados. Cabe subrayar que las cifras se ciñen exclusivamente a las actuaciones de entrada y registro con apoyo de las Unidades de Auditoría Informática. El total de las actuaciones de Hacienda en el ámbito de investigaciones asciende a unos dos millones.
Aunque no hay constancia oficial de que Cellebrite Pathfinder esté detrás de este incremento, la propia AEAT reconoce la importancia del uso de software para reducir el tiempo en los procesos de investigación de actividades económicas y el descubrimiento de indicios. «Además de facilitar el descubrimiento de rentas ocultas mediante el análisis del software de doble uso utilizado en la gestión y contabilidad de actividades económicas, resultan sumamente eficientes desde el punto de vista de la obtención de pruebas y del tiempo de duración de las comprobaciones».